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当前位置：离任审计任期经济责任审计实施方案【完整版】
发布时间：2022-04-12 09:55:03
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下面是小编为大家整理的离任审计任期经济责任审计实施方案【完整版】,供大家参考。
离任审计任期经济责任审计实施方案
一、审计目的
客观公正评价XX领导人员任期经营业绩和经济责任。积极发现存在问题，加强内部整改，促进各级领导干部依法作为、主动作为、有效作为，将有权必有责、用权必担责、滥权必追责的要求落细落实，推动XX公司加强管理，实现高质量发展。
五、审计期间及审计范围
审计期间:本次审计期间为20XX年XX月至20XX年XX月，遇重大或重要问题，可追溯或延伸到相关年度。
审计范围:XX公司财务状况和经营成果、主要业绩考核指标完成情况。
七、审计内容
根据主要领导人员职责权限和履行经济责任的具体情况,按照权责一致、以责定审的原则确定审计内容。
(一)“三重一大”决策制度制定及执行情况
审查主要领导人员任职期间经营管理行为，主要是“三重一大”决策事项(重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作)执行及效果情况。重点关注布置落实和安排情况。是否建立“三重一大”事项清单目录、是否形成决策事项台账。
(二)贯彻落实XX公司重大经济工作方针政策及决策部署情况
围绕XX公司制定的重大经济工作方针政策和决策部署,确定审计重点内容和对象，审查XX公司对重大政策措施贯彻落实情况。以资金、项目、政策和重大改革任务推进情况为重点，关注是否制定具体的落实措施,相关落实措施的具体内容及其分解、组织落实情况、执行进度以及取得的实际效果等，审查XX公司重大政策举措是否落实、预定目标和效果是否完成。同时查找影响重大政策措施落地的关键环节,分析政策措施落实过程中面临的困难，及时发现有令不行、有禁不止的行为及出现的新情况、新问题，分析原因并提出建议，促进XX公司各项重大政策措施有效实施和发挥作用。重点检查XX公司20XX-20XX年科研项目的完成及取得的效果。
(三)业绩考核指标完成情况 当前隐藏内容免费查看
核实机关部门对基层领导人员业绩合同完成情况的认定结果，有无人为调整和虚假信息。
(四)财务收支的真实、合法及效益情况
审查主要领导人员任职期间的财务收支管理和核算是否符合国家和XX公司、XX公司有关规定，财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符,合并财务报表范围是否完整，分析评价财务绩效指标完成情况。
(五)资产管理、使用及质量变动情况
审查XX公司资产的真实性、完整性、合法性、效益性，资产是否账账、账实相符,有无虚列、多列、少列或不列资产问题;关注不良资产情况及计提资产减值准备与资产质量是否相匹配，是否存在少提或多提减值准备、潜亏挂账、严重损失或资产流失等问题，确认主要领导人员任职期间资产结构、质量、运营效率的变动状况。
在资产质量状况审计中，应重点对不良资产进行审计。不良资产是指资产中存在问题、难以参加正常生产经营运转或不能带来应有经济利益的部分，主要包括:三年以上应收账款、其他应收款及预付账款;三年以上无动态的存货。对三年以上应收款项、三年以上无动态存货、长期资产闲置等问题,查明问题形成原因、造成的后果及责任，对于因决策失误、管理不当、处置不力等形成的不良资产作为问题予以反映。
(六)内部控制制度的建立和执行情况
根据XX公司相关制度规定及XX公司具体情况，以业务流程的关键控制点为重点开展审计。除必须对货币资金管理流程进行内部控制审计外,审计组应根据XX公司的行业特点及具体情况，选择物资采购管理、库存管理、招投标、合同管理等流程进行审计。
(七)廉洁从业制度制定和执行情况
审查XX公司廉洁从业相关制度的制定和执行情况,有无违反国家法律法规和XX公司相关廉政规定，以权谋私、贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿及挥霍浪费等行为。
(八)以往审计发现问题整改情况
审查XX公司对以往审计发现问题是否按照审计报告提出的审计意见和建议，以国家有关财经法规、XX公司的相关政策制度为标准，制定切实可行的整改方案、措施并全面落实实施，反映XX公司未整改或整改不到位的问题。
(九)披露事项
了解任期前遗留问题、重大未决诉讼及其他对XX公司有重大影响事项,根据重要程度进行披露。主要领导人员有责任处理前任遗留问题，对现任领导人员已采取积极有效措施处理,但因各种客观因素未能解决的任前重大遗留问题，做披露处理;如新官不理旧账、采取消极态度不加以处理的，应作为任期内问题并界定任期责任予以反映。
(十)巡视巡察整改落实情况
重点关注20XX年XX公司巡视XX公司时对XX公司反馈问题的整改落实情况。
(十一)党群工作经费的管理使用情况
重点关注党 员的党费缴纳、上缴，上级拨付的党费的管理使用是否符合相关规定。
七、审计评价
经济责任审计应当根据审计查证或者认定的事实,围绕主要领导人员履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价。评价应遵循客观性、全面性、公正性原则，坚持历史全面地看待问题。
审计评价应当与审计内容相统一,评价的内容应全面并突出重要性原则。审计评价要充分肯定主要领导人员的业绩，同时反映客观事实存在的问题。
(一)“三重一大”决策制度制定及执行情况
主要评价主要领导人员任职期间“三重一大”决策制度制定是否完善，“三重一大”决策事项执行是否依法依规，效果是否达到预期目标等。
(二)贯彻落实XX公司重大经济工作方针政策及决策部署情况
按照XX公司制定的重大经济方针政策及决策部署，结合XX生产经营活动，评价主要领导人员任职期间对相关重大政策措施的贯彻落实情况和执行效果，做出“能认真贯彻落实、能贯彻落实、未能贯彻落实”的评价。
(三)业绩考核指标完成情况
根据业绩合同完成情况的认定结果和考核级别进行评价,对主要领导人员经济责任范围以外的非经济事项不需评价。
(四)财务收支真实、合法及效益情况
评价主要领导人员任职期间资产、负债和损益的真实性，财务管理、会计核算的合法合规性，会计资料是否真实地记录了各项经济活动、财务收支和经营成果;评价领导人员任职期间财务绩效。依据评价指标计算方法,做出会计信息\”真实、基本真实、不真实”的评价。
(五)资产管理、使用及质量变动情况
评价任职期间资产的真实性、完整性、效益性，特别是不良资产的产生原因和变动情况。比较任职期末、期初不良资产比率、总资产周转率、资产负债率等指标，分析评价领导人员任职期间资产结构、质量、运营效率的变动状况。
(六)内部控制制度建立和执行情况
1.内部控制制度健全性评价
确认控制制度是否健全，内部控制设置是否合理，是否缺少关键控制点;控制职能划分是否合理,人员分工和牵制是否恰当，能否起到牵制作用。
2.内部控制制度有效性评价
确认制度是否能够有效地防止错误与舞弊的发生,控制系统是否相互制约和协调,控制是否适度，是否有利于整体功能的发挥。
(七)廉洁从业制度建立和执行情况
评价廉洁从业制度建立、执行情况，关注主要领导人员是否存在违反领导干部廉洁从业规定的行为。依据审计查证情况，做出“未发现(发现)存在违反领导干部廉洁从业规定的行为”的评价。
八、审计建议
根据审计情况，针对XX公司存在问题及对本单位发展有重要影响的事项,提出今后需进一步如何加强和改进的解决方案和审计建议。但不可把应在审计结果里反映的审计发现问题和审计意见反映在审计建议部分。
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